Що саме забороняє НБУ?
Інструкція про порядок відкриття та закриття рахунків, затверджена постановою Правління НБУ від 29.07.2022 № 162, розділяє рахунки людини: фізична особа «відкриває окремі рахунки для здійснення підприємницької, незалежної професійної діяльності та для власних потреб» (п. 10 розділу I). А п. 24 того самого розділу каже прямо:
«Забороняється використовувати поточні, платіжні рахунки фізичних осіб, що відкриваються для власних потреб, для проведення операцій, повʼязаних із здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності».
Отже, картку, яку ви відкрили як фізособа, не можна використовувати для оплат від клієнтів, навіть якщо ви зареєстровані як ФОП. Для справи є поточний рахунок ФОП з власним IBAN.
А якщо задекларувати ці гроші, проблема зникає?
Лише частково. Дохід єдинника визначено широко: це дохід, «отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій)» (п. 292.1 ПКУ), без привʼязки до конкретного рахунку. Тому якщо гроші за ваші товари чи послуги прийшли на картку, безпечніше врахувати їх у доході ФОП і в ліміті групи.
Але заборону НБУ декларування не скасовує. До того ж оплати на особистій картці змішуються з вашими особистими грошима, і податкова під час перевірки може оцінити їх інакше, ніж ви. Якщо вона донарахує податок, до нього додадуться штраф 10 % донарахованої суми, а якщо доведуть умисел, 25 % (ст. 123 ПКУ), і пеня (ст. 129 ПКУ).
Що може зробити банк?
Банк зобовʼязаний перевіряти клієнтів і їхні операції. Він має право витребувати документи (ч. 7 ст. 11 Закону № 361-IX), а якщо документів немає чи ризик неприйнятно високий, відмовити в операції або розірвати договір (ст. 15). Регулярні надходження від різних людей на особисту картку з призначенням «Переказ» схожі на підприємницьку діяльність, тож банк може попросити пояснень. Крім того, банки, що підписали в грудні 2024 року Меморандум «Про забезпечення прозорості функціонування ринку банківських платіжних послуг», домовилися обмежувати перекази на рахунки інших людей (з картки на картку й за IBAN) для клієнтів без документально підтвердженого доходу.
Що робити, якщо картку вже обмежили, розібрано в статті «Банк заблокував рахунок ФОП».
А як щодо ПРРО?
Переказ на особисту картку не робить оплату «безкасовою» автоматично. Розʼяснення ДПС про те, коли ПРРО не потрібен, говорять саме про поточний рахунок підприємця, тому розраховувати, що вони так само спрацюють для оплат на особисту картку, не варто. На рахунку ФОП усе зрозуміліше: переказ з банківського рахунку клієнта на ваш IBAN, за позицією ДПС, ПРРО не потребує. Докладно в статті «Чи потрібен ПРРО, якщо клієнт платить на IBAN».
Клієнт сам переказав гроші на картку, хоча отримав IBAN. Що робити?
Найчистіший варіант: повернути гроші й попросити оплатити на рахунок ФОП, надіславши реквізити чи посилання ще раз. Якщо повертати незручно, врахуйте суму в доході ФОП, збережіть листування, яке показує, за що оплата, і обговоріть з бухгалтером, як це відобразити. Один такий випадок пояснити легко, а постійну практику важко.
Оплату отримує картка дружини, мами чи партнера. Так можна?
Ні, і це ще гірший варіант. Для банку це надходження на рахунок іншої людини, яка не веде вашої справи, а для вас дохід, якого немає на вашому рахунку. Пояснити таку схему і банку, і податковій найважче, тож її краще не використовувати навіть тимчасово.
Оплати вже приходили на картку. Що зробити зараз?
- Замініть реквізити всюди, де клієнти їх бачать: сайт, профіль в Instagram, шаблони повідомлень, рахунки.
- Випишіть з виписки картки всі оплати від клієнтів за цей рік: дата, сума, від кого, за що.
- Обговоріть з бухгалтером, як їх врахувати, і збережіть листування, що підтверджує, за що були оплати.
- Надалі приймайте оплати лише на рахунок ФОП.
А навпаки: чи можна переказувати гроші з рахунку ФОП собі на картку?
Так. ДПС у листі від 29.09.2025 № 1057/2/99-00-21-01-01-02 зазначила, що Інструкція НБУ № 162 не забороняє ФОП використовувати кошти з підприємницького рахунку на власні потреби, і ФОП має право переказати їх на свій особистий рахунок після сплати податків. У призначенні достатньо написати, наприклад, «Переказ власних коштів».
Картка чи рахунок ФОП: порівняння
| Особиста картка | Рахунок ФОП | |
|---|---|---|
| Оплати від клієнтів | Заборонено п. 24 Інструкції НБУ № 162 | Для цього рахунок і відкривають |
| Облік доходу | Справа й особисте змішані, рахувати вручну | Виписка показує лише справу |
| Запит банку | Важко пояснити регулярні надходження від різних людей | Пояснюють договори, рахунки, акти |
Як перевести клієнтів з картки на рахунок без втрат?
- Попередьте заздалегідь, наприклад: «З 1 листопада оплату приймаю на рахунок ФОП, реквізити нижче».
- Дайте не лише IBAN, а й посилання чи QR-код НБУ. Ваш клієнт відкриває застосунок свого банку з уже заповненим платежем і платить так само швидко, як на картку, без переписування 29 символів IBAN, тож оплату рідше відкладають. Посилання для послуги чи суми можна зробити в ibanlink або в безкоштовному генераторі QR-коду.
- Додавайте готове призначення, щоб оплата у виписці виглядала зрозуміло.
- Якщо приймаєте картки через еквайринг, памʼятайте про ПРРО. Варіанти без еквайрингу зібрано в статті «Як приймати оплату на рахунок ФОП без еквайрингу».
Ця стаття не є податковою консультацією. Правила наведено станом на жовтень 2026 року; як оформити вже отримані на картку гроші, вирішуйте разом з бухгалтером.
Чи потрібен ПРРО, якщо клієнт платить на IBAN
Банк заблокував рахунок ФОП: чому так буває і що робити
Як приймати оплату на рахунок ФОП без еквайрингу